《税务稽查案例精选》读后感

hanfu836

在企业财务管理中，税务管理一直是一个非常重要的一项管理内容。通常企业税务人员都是由财务部门比较能干的人员或者将来的部门负责人来担任，部分大型企业甚至设置了一个与财务部门平行的税务管理部门，由此可以看出税务对于企业管理的重要性。

作为视野知行社的一项福利，中国市场出版社提供给社员每人一本书，鉴于税务管理对于工作的重要行，果断的从几本备选书中选择了《税务稽查案例精选》。《税务稽查案例精选》是一本实务性很强的书，书中从不同的行业，不同的企业，不同税种等案例进行分析，介绍了企业的基本情况、企业的经营方式和管理模式简介、稽查的方法、稽查的过程、怎样规范管理等多个角度进行剖析讲解。全书25个精彩的案例看完后，每一个案例都是满满的干货，收获颇丰。每一个案例不管是从企业的角度还是从税务稽查的角度都有启发。下面是自己看完书后的一些感想：

一是要不断学习，不断研究税法。在本书的案例中就有对税法的理解不当造成偷漏税并不相符滞纳金的案例。案例10中，公司对旅游运输缴纳的税率的理解与税务局有差异，遇到这种有争议的问题的时候，应该积极地与税务局沟通，或咨询相关的专业人士，最终按照税法规定进行纳税。不要按照自己的想法进行纳税，这样很容易会造成无意识的偷漏税。只有不断学习，充分了解税法，才能依法纳税，降低企业税务风险。

二是天网恢恢，疏而不漏，不要抱有侥幸的意识。很多偷税漏税的人认为做的事万无一失，但是实际操作中，摆在经验丰富且可以调用各种资源的稽查人员面前，成功概率非常低。在信息化的时代，经税务局后台的数据库分析，基本能那些企业可能存在偷漏税的情况。此外，不要以为税务稽查人员不懂你单位的业务，可以通过复杂的业务来偷漏税，其实税务稽查人员都是针对不同的行业，不同的公司抽调的专业人士，所以不要抱有侥幸的心理，况且一般稽查都是从业务了解开始。

三是不要钻税法的空子。截至目前税法仍然是处在一个不断完善的过程，有些地方可能会存在一些漏洞，例如在增值税中农产品发票由收购方自行开具、一些企业的不开票收入、防伪税控系统的漏洞等等。当你发现这些漏洞准备利用的时候，其实税务的稽查人员比你察觉得要早，并且已提前将这些地方作为他们的稽查重点。所以依法纳税才是我们应该做的事，多研究税法，多与税务局进行沟通，多争取优惠政策，才是企业税务管理应该做的工作。

四是要全面关注企业的生产经营的税务管理，特别是一些不经常发生的业务的税务问题。在案例21中，自然人股权平价转让，少代扣代缴个人所得税，最后收购股权的人只能按照市场价代替原股东缴纳个人所得税。在日常管理中有的时候公司有个人股东，涉及到有股权转让的时候，一定要记得代扣代缴个人所得税，否则将来作为代扣代缴义务人要承担该部分税款。

五是偷漏税很容易从业务中发现的。例如案例4中，某矿业公司通过“舍岩”进行偷漏税。稽查人员对企业的生产现场进行实地查看时，对企业的舍岩等流程都进行了一个充分的了解。然后与企业的税费缴纳情况进行对比，很容易就能发现缴纳的税款与实际的经营有差异。

六是偷漏税从上下游取证也很容易发现。一个企业的经营过程中，他一般都会有上游，或者上下游同时有。假如你存在偷漏税情况，不可能整个产业链都存在偷漏税，所有的东西都造假且不存在任何的偷漏税痕迹，当所有的东西都造假纳税，自然就少交税，那也必定暴露了你可能存在偷漏税的情况。案例7中，某贸易公司通过虚假的贸易骗取国家退税，通过假的海运提单，假的运输发票，假的货物发票等进行骗税，稽查人员从任何一个单据对上游进行佐证，都很容易发现该业务存在虚假的问题。

七是很多企业都存在内外账的情况。我觉得在信息化高度发展和执法越来越的情况下，两套账不是一个很明智的选择，企业的经营目标是通过经营获取利润，而不是通过偷漏税获取利润，应该把精力放在经营上，而不是为了一点点的偷漏税，断送了企业的前途。做内外账必然会留下蛛丝马迹，让稽查人员顺藤摸瓜发现企业的偷漏税情况，偷漏税不成反而要要支付滞纳金和罚款，增加企业的税收负担。

当前大数据和人工智能成为一个热门的话题，成为每个行业每个企业都关注的问题。下一步稽查人员可能会通过人工智能和大数据分析，将全国所有的稽查案例全部纳入数据库，企业进行数据分析对比，实时对各企业的数据进行监控，发现异常时进行稽查，偷漏税没有被察觉的几率极低。