本帖最后由 放水开心 于 2017-6-26 22:16 编辑
视野思享会71期——小职员2010授课简记 放水开心2016-06-26 一、 小职员2010观点 1、内审新人：照搬审计底稿、审计报告，不可取。————先模仿，后超越 2、审计报告公开化：不道德 3、小职员初始做内审，先问先研究（过往+百度），形成审计思路后再做 4、创造价值前提：懂业务 5、内审三层次：三流讲对错，二流讲异常，一流讲立场 6、模拟角色操作，如果是你，你怎么做？ 7、化被动为主动，内审不是坐在办公室里找工作，是需要多去现场看看，多沟通 8、内审底稿无定式，审计人员应将更多时间花在审计本身，而非程序本身 9、内审做的好：审计思路、沟通能力（舞弊：线人培养），人与人之间的交往是信息交流。多和财务、IT交往，能够得到很多信息；多和被审计单位沟通 10、内审角色：锦衣卫、钦差大臣
二、 案例 1、采购审计： 误区：人为分割采购关注点，未从整体考虑问题。 关键点：质量、价格、数量、交期、供应商
（1） 零星采购 Case1零星物资采购 异常：访谈使用部门：获取质量差、买错；采购部：私自采购，发票报销。零星物资采购产品无品牌、规格、型号 验证：采购金额占比较高的大宗物资钢材和集团下属贸易同类产品价格比对大，未发现异常；转而关注采购金额占比较低的零星物资，筛选采购价格较高的零星物资，五金市场验证（五金市场零星采购奥秘：普票加5%，专票加8%，非现金10-20%） 审计发现：零星采购集中于一家供应商，且非现金支付，导致价格虚高；同时，一家供应商不可能拥有所以商品，部分商品是购进后再销售，导致部分采购价格虚高40%+。
Case2企划用品采购 异常：企划物品单价异常 验证：购同类物品，现场对症
Case3xxx采购 异常：xxx附加功能必要性验证，与使用部门确认发现附加功能仅限于特定区域。该附加功能导致价格增加几百元，实属非必须功能。
（2） 食堂采购 资料：汇总表（送货单的简单汇总）、送货单，直接打款给送货商 异常：核对汇总表、送货单，发现报销清单与送货单不一致
（3） OA软件采购 异常：团队：机票是海南的；bug：多，修复需收取额外费用；进度：应完成总部和子公司，实际只完成总部。经百度文库，发现投标人是某软件公司已离职人员，经证实该投标人假冒该软件公司名义投标
2、物料审计 异常：未签订合同，经测算不同线路的每百公里单价，对比下来价格异常（虚高）。 验证：联合老板招投标，对同类物流线路报价核实
3、仓库审计：负库存 异常：原材料负库存，原材料和手工帐一致、和系统不一致、系统虚增。 问题解决：梳理业务流程、跟进执行情况 提示：仓库审计看原始出入单单据，系统、报表是加工后数据
三、 个人思考 企业内最缺乏具有高度责任心和愿意动脑筋的人。细思很多问题的存在，往往是偏离了“尽职”的结果。所以，模拟角色操作，深入理解业务本身，知己知己，方能百战不殆。
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发表于 2017-6-26 22:08:29
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发表于 2017-6-26 22:14:02
好棒的说，版主厉害，总结NICE，我不是版主，没有金币送上，送花一枚，开心每天天
