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学习再学习
-----高新企业评审视野思享会反馈
七月十二日，四十九期高新企业评审视野思享会如若期开播，近期正好做了几个高新企业的专项审计，而新的《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》还来不及消化，无名虎老师的分享正好是一次学习的机会，分享中本人和众多网友一样提出一起实战的问题。
一、关于高新技术企业的好处
无名虎老师梳理了三大好处，首先是税收优惠的好处，这里第一个所得税税率由25%降为15%，第二个职工教育所得税前扣除比例由一般企业的2.5%增至8%。第三个的转增资本个人所得税可五年递延，而一般企业只能是转让当期转让。当然还有加计扣除等，但这个一般企业也可享受。而实务中各地税务机关还会对地方税费给予适当的减免，比如浙江省就高新企业可减免小利基金等地方税费作出规定。好处之二是扶持，无名虎老师罗列了地方政策支持、银行贷款以及上市融资等方面可能会得到扶持。好处之三是宣传名片，有了“高新企业”这个名头，对企业的经营有极好的促进用，特别是有的企业在招投标时有加分。实务中也曾几何有机会不要税收优惠，就要一块的现象。关于高新技术企业条件，无名虎老师罗列了8个，个人以为作为财务人员着重应关注的是高新技术产品收入以及研发费用占比。无名虎对其核心知识作了重点解读，对此也加深了理解。
二、关于认定
无名虎老师在第一部分对认定的条件等详细的分析解读，而认定工作本向主要介绍了认定机构、认定的流程、认定的需要提供的资料以及税收优惠的享受，特别是对税收优惠的享受，介绍了资料的提供、资料的备查、年报的填报等。实务中有很多工作是由高新申报中介来包装，而且往往是事后进行，这给企业财务人员的账务处理，所得税申报、会计师事务所的审计都带来很多不必要的麻烦。作为财务人员可建议企业决策层提前进行规划。此外认定中对审计机构或鉴证机构作出一定的资格要求，实务中已经出现了相关问题，请了一个事务务作鉴证，结果事务所的人员要求达不到标准，浪费了精力和时间。还有一些科技中介对高新评审的规定不熟悉，导致企业无从适从。企业在选择中介时应该予以关注。
三、关于合规性
对于研发事项的税务合规性以及研发费会计处理的税务合规性，无名虎老师进行对比分析，特别是与老文件的比较，达到了一目了解。但实务往往没有做的那么企业，特别是企业财务人员没有深度了解，往往出现合规性问题，比如直接材料的占比，直接材料耗用后残值收入的反映等等，常常出现不合逻辑的现象。当然对研发人员的工薪支出的范围的扩大、其他费用比例的提高，总体似乎对高新认定上有所降低标准，而且更趋合理。
无名虎老师的分享条理清晰，讲解透彻，是一次难得的高新评审饕餮大餐。实务中个人感觉是高新技术产品的认定、高新技术与研发项目的关联以及核心知识产权的关联的认定，似乎超越了财务以及审计的能力，是否可由科技部门先行作出认定。
Chengangcpa
2016.7.13 | 
发表于 2016-7-13 21:09:05
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