第47期内部控制分享感悟-从财务自身抓内控

朱雀0313

第47期内部控制分享感悟-从财务自身抓内控

   昨天晚上听了嘉宾关于内部控制的分享会，有几点感触。首先，离开事务所已经很长时间了，当看到《内部控制指引》《内部控制评价指引》既熟悉又陌生，熟悉是因为注会学过考过，事务所出过报告，陌生是因为后面的工作，很少再系统全面的接触过这些东西。不管外面闹得多么凶，企业自身并没有那么全面的关注，当然一些大集团，大的上市公司可能会做的好。有时候真是身不由己，尤其是在民企工作，想当初，一家子公司，卖废品收入归入小金库，财务人员挪用了近50万，没人发现。最后集团报案，接管了他的工作，包括一本支票（财务私自买的），这本来可以作为证据，但是交接的出纳竟然在交接后，把剩余的正常使用了，致使这部分证据无力了。所以，不要提到内控就认为是多么高大上的东西，内控需要从小抓起，作为财务人员不要动不动就想借着内控的名义把触角伸到其他部门，先把自己部门搞好是第一步。

   前段时间，要完善企业管理制度，趁机把财务管理制度梳理了一遍，发现实际工作中，好多东西都被忽略了，比如财务交接，交接人除了要把日常工作中的文件类资料交接好，还要把他自己知道的，企业账面没有的一些事情写下来留给接交人，这一点我以前就忽略了。

   有一次下去抽查一家下属企业，发现，库存现金和账面对不上，出纳说能对上啊，会计也说能对上啊，他们口中的对上是出纳实际盘点数，和他给集团上报的日报数能对对上，至于账实是不是对的上，呵呵，没对过。不可思议吧， 可就是发生了，所以，内控都是从点滴做起来的，也许你有制度，但是不执行视同没有。

   小职员分享的仓库的案例，我也深有体会，产成品盘点数与账面不核对，造成成本的失真，所以对于内控我的感觉就是先从与财务有关的内容上手，这是作为财务我们熟悉的领域，也是容易插手的地方。再说其他！