本帖最后由 我的小硕儿 于 2015-2-3 10:52 编辑
视野思享会第十六期增值税专用发票实物操作 -----------活动反馈 这是我第十次写视野思享会的活动反馈贴了，说实话，这次是写的最轻松的一次了。 在参加之前，在报名帖中看到小陈老师列出的五大重点，心里还一直犯憷，没有做过税务会计的我，听得懂吗？能理解吗？我的笔记跟得上吗？ 纸，笔等工具准备的充足。打起劲头听分享。 没想到小陈老师的分享不仅是幽默风趣，简单易懂；而且是一语中的，直点“要害”。案例与实务相结合，我这个门外汉是听得明明白白；理解的透透彻彻。 小陈老师不仅是专业大师，而且责任心极强，居然因为网友们提出的问题而修改课件。这是让人佩服。能做到小陈老师这样，想让粉丝们不追随都难。 哈哈，没有参加这次思享会的网友们这次可亏大了。 小陈老师从一张发票开始说起，让我轻轻松松的就明白了，2014年的税务新政策。 一张增值税专用发票，能同时开出N个税率。这可是从来没听说过，也没有见过的。一上班，我就向同事们炫耀我涨的新姿势了。 更没听说过的是：2014年6月1日开始电信业营改增了，电话费，上网费短信费等，能进项抵扣了。我们公司可从来没有抵扣过，也没有开过增值税专用发票。我们一直开普通发票。只能做费用用。也没听管税务的同行提过。 跟同事们分享了我的“新大陆”。没想到，同事说：“奥，听说过，没见过有人开。人家（电信业）能给我们开吗？“ 面对同事的疑问，我立马那小陈老师的原话回答：“不给开，答123466.“ 呵呵，学到了小陈老师的气势。 开增值税专用发票，一定要注意流程，一个也不能少： 1.业务真实 2.三流合一（票流，物流，资金流。防止虚开和套票） 3.对方一定要是一般纳税人（税务登记证上的红色条章） 4.对方可抵扣（通过资料来判断） 5.在开具范围内（可百度“小陈税务“） 6.收集对方的开票资料（主要是五证：营业执照，税务登记证，组织机构代码证，开户许可证，法人身份证。这也是我们通常要的资料） 7.开票申请单（申请人或者是主管签字+三流合一。目的是保护自己） 8.开具发票（内容，税率） 9.整理资料 这9步一个也不能少，作为税务会计是一个敏感的职业，一定要学会保护自己。 谨记！谨记！ 小陈老师讲的不能抵扣的发票也一定要认证。（认证后，做进项转出） 这个问题，我一踏入会计工作就遇到了。 当时，税务局来查我们，说我们有一张滞留票，为什么不认证。 对于刚参加工作的十几天的，，还啥都一窍不通的我，当时就蒙了。 赶紧打电话找前任会计，前任会计想了好久都没有想起来。最后，还是税务局告诉我们，是哪一年哪一月的发票。我找出来一看，原来是公司买的一辆货车，十几万的发票。不仅没有认证，还没有记账，难怪税务局来查。 我打电话询问：为什么不认证。 回答让人啼笑皆非：听别人说进项不能抵扣，所以就没认证，既然不能认证，也就没有记账。（我无语，这就是不持续学习的后果，同行们，谨记呀！） 事后，证实那张发票能抵扣进项（不能抵扣的是小轿车，货车是可以抵扣的） 因为知识不专业，不仅给公司带来了损失，还让税务局上门查账，搞得一家人紧张兮兮的，不知哪儿做的不对了。 呵呵，扯远了。言归正传 小陈老师，用自己和兔子老师形象的给我们讲清楚了，在实务中不易区分的修理修配和技术服务的区别。 修理修配是服务的业务范围；技术服务是服务的行为内容。 在实务操作中，要开6%的增值税专用发票，一定要做到三证合一： 1，在合同内容中，标明是技术行为。 2.在发票内容中，一定要填写技术服务。 3，做相应的账务处理。
增值税专用发票，不能开具的范围，小陈老师也简单明了的讲到了。 主要有四点：（老师讲的好像是3点，我理解为4点） 1.不向个人开。 2.不向小规模企业开。 3.个人不得代开。 4.不再范围内，不能开。 反过来，也就是说，个人和小规模纳税人不能开具增值税专用发票。 增值税专用发票和普通发票最大的区别，就是增值说专用发票能抵扣进项税额。 在实务操作中，我们该怎么把握呢？ 小陈老师，给我们讲了最简单，最实用的的方法： 排除法。 在那里排除呢？ 在增值税申报表—附表的进项税额转出，共有9项，除了这9项，都能抵扣进项税额。 在成本费用科目中不能抵扣的3项：职工福利费，招待费，工会经费。 注意的是，增值税专用发票，过了180天是不能再认证了。只能做费用，不能抵扣进项税额。 所以，我们要管理好我们的发票。 小陈老师也讲了很好的管理方法和180天的注意事项。 180天包含节假日。在实务操作中，要按120或150天管理。认证后，一定要当期抵扣。下月申报。 要是认证了，忘记申报了怎么办？那只能开红字发票了。 关于红字发票。小陈老师讲的在明白不过了。 红字发票的开具： 1.普通发票，随时开。 2.180天内，随时开。 3.超过180天，一般情况。先认证，后开红字票。特殊情况（不属于抵扣范围的）不认证，也可以开。 如果是面对强势的生意企业的专用发票超过180天。没有认证，要求我们开红字票怎么办？ 小陈老师也帮我们轻松解决了。 1.坚持原则。不能开。因为，开了，我们就是虚开发票，要交两次税的。 2.向对方解释清楚，开了，他们也不能抵扣。 3.补偿方案：销售折让，折扣；现金折扣等。 小陈老师的这一招变则通，何止是用在开票上，简直就是人生的座右铭。 小陈老师通过翼东水泥黑龙江有限公司的案例告诉我们： 无论是开具还是取得增值说专用发票。一定要仔细看好，关注细节。 无论是盖错章或是章不清楚，一定不能加盖章，要作废重开。
2个小时的分享，转瞬消失，意犹未尽。小陈老师分享的不仅是增值税专用发票的实务操作。更是分享了做人的原则：乐观，坚持原则，注重细节。 附上我的导图笔记
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发表于 2015-2-2 23:27:33
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楼主
写的不全，早上起来一看笔记，简易征收的一般纳税人的增值税专用发票的开具，没写上。