本帖最后由 aluy99 于 2016-12-4 22:13 编辑
视野知行社在9月份推荐很多很好的书籍，而我毫不犹豫的选择了这本书，因为近年来我国的税制改革和政策完善和金税三期的深入推进，国家税务总局的新政策新文件也层出不穷，涉及纳税人生产经营和税务处理的方方面面，大量新文件的出现，增加了企业财务管理和会计核算的难度，增加了企业财务人员税务处理和纳税申报的风险，使得企业和财务人员将面临前所未有的压力和考验!不少企业已经体会到税务稽查风暴的滋味，企业已经交了不少税，但是流程没有做好，依然会面临税务稽查带来的风险和挑战。即使面对税务稽查，采取适当的应对策略，会大大降低税务风险，反之，没有采取应对方法，可能产生巨大的税务风险，轻则补税，重则面临法律诉讼。
《税务稽查案例精选》一书由“中国市场出版社”出版，介绍了25个真实税务稽查方面的案例，从不同的领域、不同的行业来阐述偷税、虚开发票、少缴纳税款和查补税款执行入库等方面的案例，每个案例都由基本的案情、案件背景、检查过程 和检查方法、违法事实及定性处理、案件分析等部分构成，帮助企业梳理税务稽查流程和重点，进而防范税务风险，能够从容应对税务机关的稽查，为企业的发展保驾护航。
那我们就从书中的个案例中来解读税务稽查案例：
案例1：虚开增值税发票的规避
此案例从四个部分来讲虚开发票的成因分析以及税务稽查的要点，第一部分介绍了虚开发票的要件，由一案例介绍了虚开发票的4种表现形式，即为他人开具、为自己人开具、让他人为自己开具、介绍他人开具，开具与实际经营业务情况不符的增值税发票，第二部分从5个方面解释了虚开发票成因分析，①初始环节自开票引发的虚开；②末端环节不开票引发的虚开；③优惠政策漏洞引发的虚开；④税制不健全引发的虚开；⑤防伪税控系统漏洞引发的虚开。第三部分从三个方面分析虚开发票稽查要点：①从发票方面分析②从资金方面分析③从货物方面分析；第四部分从六个方面提出防冶虚开发票的建议：①一般纳税人一般化；②加快营改增扩围；③推广农产品核定扣除；④开具发票常太化；⑤规范增值税优惠政策；⑤完善防伪税控系统。
企业如果接受虚开的增值税专用发票将受到法律的制裁，所以不要存在侥幸心里，制定严格的发票管理规定，更应该在发票审核环节增强警惕性，不谋一时之利。 国家39号公告从开具发票增值税方的角度规定对外开具发票原则“三流合一”，具体包括“货物、劳务及应税服务流”、“资金流”、“发票流”必须都是同一受票方，强调了是“同一受票方”。需要提醒的是，“资金流”规定的是收取款项或者取得了索取销售款项的凭据，除了收到银行款项等资金流，还包括索取销售款项的凭据，也就将俗说的“三方协议”纳入范围“资金流”。另外《国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知》(国税发[1993]154号)规定，纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。
案例22：隐瞒收入的偷税案 此案例分析的是某培训学校隐瞒收入被查处，讲述了查处中利用三个方面的方法来讲述检查方法及办案的技巧，第一，查前分析，制定方案；第二，深入检查，发现问题，检查账薄的资料、检查发票数据确认疑点、检查外部信息和固定的凭证；第三，有效约谈，确认违法；并总结了稽查中的经验和启示，公平公正的税收环境，是做好稽查的工作目标；科学现代的稽查技术，是做好稽查工作的基础；完整准确的数据信息，是做好稽查工作的保证。学校费心心思隐瞒收入，账户流水露马脚的。培训学校一时侥幸实施偷税行为，最终付出惨痛代价，值得广大纳税人引以为戒。
最后感谢视野知行社提供的福利，也感谢中国市场出版社提供的资源，让我从书中学到税务稽查的实际案例，真实感受到税务人员的不易以及财务人员更需熟知财税制度和企业涉税风险的来源，建立税务筹划，有风险管理的意识，以及做好企业合法合规的防范应对措施。
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发表于 2016-12-4 22:06:08
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