|
内控、内审傻傻分不清楚 --视野思享会第47期听后感 参加思享会的活动有多次了，都当成了自己开拓视野、打开脑洞的一个途径。毕竟一个人的经历有限，不可能穷尽所有的财务相关工作，那就使用他山之石来攻玉吧！以此来弥补自己不了解的行业、工作，老老实实的听完分享，记录下当下的感受作为总结。 分享老师待兔者是我们视野特训营的同学，在事务所的他做过多家上市企业的内部控制审计报告，先是结合财会[2008]7号、[2010]11号和[2012]30号文件，引出了内部控制的“基本规范”、“配套指引”和《关于2012年主板上市公司分类分批实施内部控制规范体系的通知》，这些构成了内部控制审计的理论依据。 1.通过这些政策支持，事务所等中介开展独立的对于上市企业内部控制效果的评价，如果该事务所同时负责该公司的年报审计和内部控制审计，称之为整合审计，如果该事务所只负责目标公司的内部控制审计，称之为单独审计。 2.会计师事务所侧重于财务报表相关的内部控制形成内部控制审计意见也与审计意见相近。这是待兔者老师给我们的观点之二。 3.通过对于上市公司的内部控制审计结果来看，业务做得越好、规模越大的公司，内部控制审计被出具否定意见的可能性越小，可见内部控制的完善，对于企业防范风险，改善经营有着不可忽视的作用。 4.主要有以下几点控制失利，会导致内部控制审计被出具否定意见： 1）资金管理，因资金管理存在重大缺陷，成为内部控制审计被否定的重灾区，2014年共有8家企业因此被出具了否定意见。同时子公司对客户授信过大、担保等事项也可能导致内部控制审计被否定，例如新华制药的高授信都榜上有名； 2）信息披露，受证券监管机构处罚的情况中，9项中有8项是因为信息披露而被处罚。可见有好的董秘按标准对外披露相关信息，也是内部控制的重点。这是内部控制五要素中，信息与沟通的关键控制点； 3）投资分子公司的管控，如分享老师提到了2015年某公司因在外地成立了10余家子公司，这些公司的大额存货不见了，影响了企业的内部控制审计结果。 后面诸如厦门航空的轮子无法收回、垃圾箱不能区分是否被及时清理等例子都拓展了我们的视角。嘉宾小职员的分享偏重于内审，更好的诠释了内审的重要性，通过以上漏洞的补漏，更好的修补了内控过程中的漏洞！可见良好的内部审计是做好内部控制关键风险点梳理的重要组成部分，而可靠的内部控制有利于丢别人的羊来补自己的洞，并可以提高内部控制审计的评价结果，更好的为企业的发展保驾护航。既然内控和内审相辅相成、息息相关，又干嘛一定要分的那么清楚呢？
| 
发表于 2016-6-16 07:29:05
收藏
楼主
发表于 2016-6-17 01:06:27
谁能给我分清外审和内审的本质区别？至于出否定意见，那是外面已经出事了，才倒逼外审出否定意见的吧。有几个外审有骨气主动出否定意见的？呵呵
{:biggrin:}