中国会计视野论坛
标题: 视野思享会37期出口退税经验分享反馈--出口退税让会计多挣500元 [打印本页]
作者: sspeed 时间: 2015-12-22 15:31
标题: 视野思享会37期出口退税经验分享反馈--出口退税让会计多挣500元
本帖最后由 sspeed 于 2015-12-22 16:06 编辑
出口退税让会计多挣500元
昨天有幸听了露过无痕嘉宾关于出口退税操作经验的分享，受益匪浅。让我这个很少进行这方面实务操作的人，也有一种跃跃欲试的冲动，感觉能够把理论和实操串联起来了，我听过一个案例：一个老板说，做出口退税的会计多加500元。
下面我就昨天的分享谈一下个人学习体会，不到之处还请大家指正：
一、学习前的一些概念的把握
我们企业是有专人做出口退税这一块的，平时我也审核相关账务处理，有所了解，但不够深入。而且对于出口退税系统也是好久没有摸过了。我自感对于实操这类内容，如果我以前没有或少有接触的话，如果不做些功课，要想在短短两个小时分享中就能得到些别人的经验成果是不可想象的。所以，在参加分享以前，我先去看了一些相关理论，头脑中有了一个大的概念。知道了生产企业主要涉及的出口退税方法是免、抵、退税，也就是对于出口销售环节增值税是免掉的，这块没有销项税额，退税是针对出口产品中含有的进项税额而言的，具体做法是出口产品中的进项税额准予退税的部分先从内销货物的应纳税额之中抵扣，不足抵扣的部分才退税。对于企业来说，如果没有可抵扣的进项税额，也就不存在退税的问题。
二、免、抵、退税计算公式理解
这部分内容，嘉宾分享得很细致，可能怕大家不明白吧。我觉得嘉宾的三步法结合小案例已经足以说明问题了。我根据嘉宾分享，按自己理解复述一下：
第一步 计算免抵退税率差额，这部分是不能退税的
第二步 计算当期应纳税额， 可以这样理解，销项税额是要交税的，看成正数，进项税额是销项的抵扣数，看成负数，另外还有一个数就是免抵退税率差额，这部分按说也是进项税额，但是国家不让你退，那就得从进项税额中扣除，负数的扣除数，也看成正数。然后，把这些项目进行代数和，如果结果是正数，那就要交税了，不存在退税问题，到此为止。
如果当期应纳税额的结果是负数：
第三步 计算免抵退税最大限额
1、如果当期应纳税额的绝对值大于最大限额，按最大限额退税
2、如果当期应纳税额的绝对值小于最大限额，按应纳税额数来退税
未退足的税额作为免抵税额，记入出口抵减内销的应纳税额。
账务处理有一点注意：有出口的话，第一步 计算免抵退税率差额 都要做进项税额转出，稳妥的做法是根据税局已经确认的《免抵退税汇总申报表》算出的“免抵退税不予免征和抵扣的税额”来转。
PS:如有免税料件情况（国内购进免税料件或进料加工免税进口料件），要在外销额中剔除其组价。
三、关于实务操作的体会和注意点
分享嘉宾通过一系列图案来讲解操作向导，介绍了实操的流程和步骤，通过介绍我大致了解了操作，最后，嘉宾还非常贴心的说明了如何通过表间数据一致性检查来防止出错的情况，非常实用。可能自己比较笨吧，我觉得对于操作的说明，如果能用一个完整小例子就更好了，演示操作过程以及出现反馈疑点重新操作的过程。
四、个人小结
这次分享从我个人来说是比较受用的，解决了我一部分模糊认识和对最新操作的了解问题，不过我也注意到分享中一部分朋友在说，讲得太快，难以消化。我想提的建议是：一个就是我前面介绍的先做功课，非常必要；另外就是有机会还是要去实操一下，往往是操作一遍你才会发现一堆问题，然后才会去逐一解决。如果在碰到问题慢慢学习过程中，你再回头看看这次分享视频也许会有种茅塞顿开的感觉。好了，我也抓紧去看看自己企业的出口退税系统了，毕竟实践是检验有无学会的好方法。
sspeed
作者: 饮水鱼 时间: 2015-12-22 15:41
昨天没听到讲座，有点儿遗憾。看了楼主写的，感觉说得好细致啊！就是PS那条不太明白。我是外行。
作者: 露过无痕 时间: 2015-12-22 15:52
谢谢S版的整理分享，写的比我讲的有条理多了，向S版多多学习
{:biggrin:}
作者: __yEs、先生 时间: 2015-12-22 16:24
版主，何时有视频回放？
作者: sspeed 时间: 2015-12-22 16:39
快了吧，常来视野活动看看
作者: 露过无痕 时间: 2015-12-22 20:45
__yEs、先生 发表于 2015-12-22 16:24 
版主，何时有视频回放？
我也不知道呢，等两天吧
作者: jlt_127 时间: 2015-12-23 09:55
灰常用心的听讲呀
我咋个写不出呢
作者: blucelin 时间: 2015-12-23 11:02
ps 那条说的是免税购进原材料的价款或者进口报税料件的金额，这部分本身没有纳税，所以要先剔除出去，不能倒着从国家拿。
出口退税，建议听刘颖的注会课。
免剔抵退，四个字是精华，深入理解了，一切问题就解决了。
作者: 在路上的简单 时间: 2015-12-23 20:03
{:1_379:}{:1_379:}{:1_379:}{:1_379:}
作者: leon414 时间: 2015-12-24 10:05
关键是出口退税政策经常变换，今天学了明天又是另外一个样子。
作者: williamxyzhang 时间: 2015-12-24 13:34
税务师的出口退税课也讲得不错。
作者: coco橘子 时间: 2015-12-24 14:05
这不是我的真实写照吗？刚好接触刚好加了五百
作者: ha78999 时间: 2015-12-24 20:54
讲的很详细的，正好在考税务师看到出口退税这环节
作者: qq25850253 时间: 2015-12-25 10:48
退税会计责任也重大，要注意好多单据的收集，还要在规定时间内申报，多500元真不多
作者: fxf1969 时间: 2015-12-25 13:19
学习了
作者: 雁飞无痕 时间: 2015-12-27 11:26
出口退税会计钱是会多。
作者: ws_4030 时间: 2016-1-14 10:38
感谢楼主分享
作者: circleying 时间: 2016-4-25 14:10
请问讲座还有得看吗？有人录制了视频吗?
作者: 丁小西 时间: 2016-5-10 12:50
出口退税这一块实际操作之后就熟悉了，反倒是看着这些条条框框，我都有点头晕。
作者: 丁小西 时间: 2016-5-10 12:51
我又做税务会计，又做成本和总账会计，然而我的钱钱也还是只有一点点
| 欢迎光临 中国会计视野论坛 (//www.tommystips.com/) |
Powered by Discuz! X3.4 |
