中国会计视野论坛

标题: 第二十三期视野思享会反馈---内控任重道远，有意义 [打印本页]

作者: goodlwy 时间: 2015-5-30 22:30
标题: 第二十三期视野思享会反馈---内控任重道远，有意义
收获：

   1.系统梳理了内控体系，理解更为清晰；

   2.按内控分为三个层面，更为清晰：合规、管理提升和全面风险管理，层层递进，循序渐进

   3.内控目标的分类，Coso分类看似更科学，资产安全并在经营目标中，简化目标，避免多目标而不知所措；



探讨和思考的问题：

内控的多目标，存在以下一些困惑或困难：

不同内控主体对各个目标是各有侧重的，其间就存在一定的偏差和冲突，从而引申出以下问题，需进一步讨论：

1.在两权分离下，内控如何做？谁是做内控的主体，谁最需要内控？管理层？董事会？股东层？
实务中，感觉有两张皮，一是为满足对外披露的内控，二是管理层为经营而做的管理要求，二者常常分离。

2.在集团化多层级下，内控如何做？牵头主体？执行者？检查者、评价者？

作者: sharelee 时间: 2015-5-30 22:51
集团化内控我总结三条线：公司治理线、运营管理线及审计监督线。细化内容可以容后写篇文章。

作者: sharelee 时间: 2015-5-30 22:53
两张皮是因为治理层和管理层没能看到内控的好处。内控是层层控：决策-->管理-->操作。

作者: goodlwy 时间: 2015-5-31 08:13

sharelee 发表于 2015-5-30 22:51
集团化内控我总结三条线：公司治理线、运营管理线及审计监督线。细化内容可以容后写篇文章。

赞同。治理与管理分别讨论，分层级讨论，会更加清晰。
期待大作

作者: shuangertwins 时间: 2015-5-31 09:08
还是老师早，没坐到沙发，^-^，内控的定义是全员嘀，内控也关注权力与责任，这事必会存在对外对内的二张皮，不过现在信息披露的条款细化，审计要求的加强，内外趋于一致也是可能的。

作者: shuangertwins 时间: 2015-5-31 09:10

sharelee 发表于 2015-5-30 22:51
集团化内控我总结三条线：公司治理线、运营管理线及审计监督线。细化内容可以容后写篇文章。

搬个凳，坐着等老师的大作

作者: 幻欢 时间: 2015-6-1 14:27
问题提得好，如何做，怎么做，做到什么层度，要做好，要有效果，真真不简单

欢迎光临中国会计视野论坛 (//www.tommystips.com/)