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标题: [视野思享会第16期反馈]从一张增值税专用发票说起 [打印本页]
作者: chengangcpa 时间: 2015-2-2 10:23
标题: [视野思享会第16期反馈]从一张增值税专用发票说起
从一张增值税专用发票说起
2015年2月1日19点，小陈税务准时启动思享会模式，从一张增值税专用发票开始，用其似乎是带点川味、老道的普通话娓娓道来。不可否认，小陈税务有很强的现场把控力，和精深的专业能力。而且小陈税务老师一点儿不牛A、牛C，只是有点牛…..，一个序幕就讲了半个多小时，最后只能让大家意犹未尽。
一、多个税率
虽然也是一名老会计，但小陈税务分享的内容很多让我有新的认识，比如那张发票，有多个税率，就是没有看出来，而且也是第一次看到多个税率的发票，以前也没有思考过这个问题。“营改增”引入“混业经营”的概念，而增值税率又增加了6%、11%，一张发票上出现多个税率也就成为了必然，这是新知识。
二、开具专用发票的限制
对于什么情况能开专票，浊陈税务老师归纳为“排除法”，一下子让我们的记忆方法变得简单，销售使用过固定资产、销售旧货、采血站卖血浆不能开专用发票，除之此外都可以开。
三、进项抵扣
小陈税务老师总结为“抵税额，不抵税率”。简单！这个问题我记得在1997年我考注册会计师《税法》时，第一题就是如此，用汽车零配件生产了拖拉机，如何抵扣。考后我还跟税务局的朋友探讨过。
四、电信业发票
电话费、手机费、上网费，基础电信服务税率是11%，一般纳税人应当取得增值税专用发票，但须用单位名称开户。
五、红字发票的开具
新办纳税人开具红字发票不用申请单，这个还没有相关文件，还香找一下依据。小陈税务老师还言，预计在2015年下半年原有企业也可能不用红字发票申请单了，这是一个重大的简化。又长知识了！
六、税率不一下的筹划
修理修配与技术服务在一定可进行税收筹划，小陈税务教了一招。
还有几个问题依然还不太明白：
1、关于“三流合一”，国家税务总局公告2014年第39号再次进行了明确，但实务中依然问题多多，比如，大宗贸易可能是不入自己库，而是直接转卖的；又如，货款由第三方支付，但已得到了购货方的授权等。 “货物流”、“资金流”存在一定瑕庛，靠内部审批单之类是否对税务局有效。 2、关于计入业务招待费抵扣问题，这里可能购入货物用于业务招待与自产货物用于招待两个问题，而且是否用于招待的购入货物都不可以抵扣值得思考，但我目前没有找到例子。
3、因为某种导致收取价外费用，是否可开具增值税专用发票，“三流合一”是不是也有问题了。
毋庸置疑，这一期的思享会让我们再一次对增值税专用发票进行了学习、思考。
作者: gssxt 时间: 2015-2-3 00:31
再次学习，加深印象了~~
作者: 小财长 时间: 2015-2-3 07:57
不能开专票那一段，关于销售使用过的固定资产能否开专票好像没说清楚，小规模纳税人不能开，而作为一般纳税人是可以开具专票的。
作者: chengangcpa 时间: 2015-2-3 08:04
对的，是指原来没有抵扣的
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